Thuế Cadillac là một phần của Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng (ACA). Nhưng nó là một trong những điều khoản gây tranh cãi hơn của luật, và cuối cùng đã bị bãi bỏ - sau hai lần bị trì hoãn - trước khi nó có hiệu lực.
Thuế Cadillac ban đầu dự kiến sẽ được thực hiện vào năm 2018, nhưng vào tháng 12 năm 2015, các nhà lập pháp đã thông qua dự luật chi tiêu xe buýt bao gồm việc hoãn thuế Cadillac hai năm. Sau đó, vào đầu năm 2018, một dự luật chi tiêu khác lại trì hoãn thuế Cadillac , thời gian này cho đến năm 2022.
Và vào cuối năm 2019, một đạo luật chiếm đoạt chính thức bãi bỏ thuế Cadillac đã được ban hành, sau khi được thông qua với sự ủng hộ mạnh mẽ của cả hai viện của Quốc hội.
Ảnh pixelfit / GettyThuế sẽ hoạt động như thế nào?
Thuế Cadillac được thiết kế để đánh thuế tiêu thụ đặc biệt 40% đối với phần phí bảo hiểm y tế do người sử dụng lao động tài trợ trên một mức đô la cụ thể. Doanh thu từ thuế sẽ được sử dụng để trang trải các điều khoản ACA khác, chẳng hạn như trợ cấp phí bảo hiểm trong các sàn giao dịch.
Trước khi bãi bỏ thuế, Văn phòng Ngân sách Quốc hội đã ước tính rằng ngưỡng ban đầu mà trên mức thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ áp dụng vào năm 2022 là 11.200 đô la trong tổng phí bảo hiểm hàng năm cho một cá nhân và 30.100 đô la phí bảo hiểm hàng năm cho bảo hiểm gia đình. Những số tiền này sẽ đã bao gồm cả phần phí bảo hiểm mà người lao động đã trả (thông qua khoản khấu trừ vào lương), cũng như phần đóng góp của người sử dụng lao động cho khoản phí bảo hiểm, và số tiền đô la sẽ tăng lên theo lạm phát theo thời gian.
Vì vậy, hãy tưởng tượng rằng thuế đã không được bãi bỏ và đã được thực hiện như dự kiến vào năm 2022: Nếu phí bảo hiểm hàng năm của kế hoạch bảo hiểm y tế do chủ nhân tài trợ của bạn cao hơn số tiền đó vào năm 2022, chủ nhân của bạn sẽ phải trả 40% thuế tiêu thụ đặc biệt về phần phí bảo hiểm trên các mức đó. Rõ ràng, điều này nhằm khuyến khích người sử dụng lao động thực hiện các bước để giữ tổng phí bảo hiểm thấp hơn mức thuế Cadillac áp dụng.
Về quan điểm, tổng phí bảo hiểm trung bình trong năm 2019 cho bảo hiểm y tế do chủ lao động tài trợ là khoảng 7.200 đô la cho một nhân viên và 20.600 đô la cho bảo hiểm gia đình. Vì vậy, hầu hết các chương trình y tế đều nằm dưới ngưỡng dự kiến vào năm 2022 đối với thuế Cadillac. Nhưng có sự thay đổi đáng kể về phí bảo hiểm từ khu vực này sang khu vực khác của đất nước và phí bảo hiểm đã tăng khá nhanh trong nhiều năm. Cả hai yếu tố này đã góp phần vào bản chất gây tranh cãi của thuế Cadillac.
Thuế Cadillac sẽ có lợi như thế nào?
Ý tưởng đằng sau thuế Cadillac là làm cho các chương trình y tế rất cao cấp trở nên kém hấp dẫn hơn đối với người sử dụng lao động và do đó ít phổ biến hơn. Mối quan tâm là khi mọi người có các chương trình y tế có rất ít chia sẻ chi phí và có nhiều "chuông và còi", họ có nhiều khả năng sẽ sử dụng quá mức dịch vụ chăm sóc sức khỏe vì chương trình bảo hiểm — chứ không phải là bệnh nhân — đang chi trả cho tất cả hoặc gần như tất cả các chi phí.
Và bảo hiểm y tế do người sử dụng lao động tài trợ từ lâu đã không được tính vào thu nhập chịu thuế. Vì vậy, khi chúng ta xem xét tổng số tiền bồi thường cho nhân viên — bao gồm tiền lương cùng với bảo hiểm y tế và các phúc lợi khác — có động cơ cho người sử dụng lao động cung cấp một phần lớn hơn bồi thường dưới dạng quyền lợi bảo hiểm y tế, thay vì tiền lương. Kết hợp với chi phí chăm sóc sức khỏe ngày càng tăng, sự khuyến khích đó và những lo ngại về việc sử dụng quá mức đã dẫn đến việc đưa thuế Cadillac vào ACA.
Loại trừ thuế đối với bảo hiểm y tế do người sử dụng lao động tài trợ là khoản chi lớn nhất trong mã thuế hiện hành của Hoa Kỳ và các nhà kinh tế lưu ý rằng thuế Cadillac sẽ giới hạn số tiền loại trừ thuế một cách hiệu quả, cuối cùng dẫn đến chi phí chăm sóc sức khỏe thấp hơn.
Ngoài ra, các kế hoạch rất cao cấp thường được cung cấp bởi những người sử dụng lao động dồi dào tiền mặt và cung cấp cho những nhân viên có xu hướng được trả lương cao nói chung. Vì vậy, một số nhà hoạch định chính sách cảm thấy rằng sẽ giúp làm cho hệ thống chăm sóc sức khỏe tổng thể trở nên công bằng hơn nếu những người sử dụng lao động tiếp tục cung cấp các kế hoạch rất hào phóng này cũng đang trả thuế tiêu thụ đặc biệt để giúp bảo hiểm và chăm sóc sức khỏe hợp lý hơn cho những người phải mua phạm vi bảo hiểm của riêng họ.
Nhưng điều quan trọng cần lưu ý là sự khác biệt về mặt địa lý trong chi phí chăm sóc sức khỏe - trái ngược với sự giàu có của người sử dụng lao động và mức lương thưởng tổng thể của người lao động - dẫn đến các chương trình sức khỏe đắt hơn ở một số vùng của đất nước. Những người chỉ trích thuế Cadillac lưu ý rằng nó sẽ trừng phạt không công bằng đối với những người sử dụng lao động có trụ sở tại các khu vực đó. Các nhà hoạch định chính sách khác nhau đã đề xuất những thay đổi đối với thuế Cadillac để giải quyết những vấn đề như thế này, nhưng cuối cùng loại thuế này đã được bãi bỏ hoàn toàn.
Còn Lạm phát thì sao?
Khi thuế Cadillac ban đầu dự kiến có hiệu lực vào năm 2018, ngưỡng phí bảo hiểm trên mức thuế sẽ được áp dụng là 10.200 đô la cho bảo hiểm chỉ dành cho nhân viên và 27.500 đô la cho bảo hiểm gia đình.
Ngưỡng phí bảo hiểm — cao hơn mức thuế Cadillac đáng lẽ sẽ áp dụng — dự kiến sẽ tăng theo tỷ lệ phần trăm so với mức tăng của Chỉ số Giá tiêu dùng (CPI) mỗi năm. Với thời gian trì hoãn 4 năm đã được thực hiện trước khi thuế bị bãi bỏ, ngưỡng đó dự kiến sẽ tăng thêm 1.000 đô la đối với bảo hiểm chỉ dành cho nhân viên và gần 3.000 đô la đối với bảo hiểm gia đình (ước tính lên tới 11.200 đô la và 30.100 đô la, tương ứng).
Hình dung một kịch bản trong đó thuế Cadillac không bị bãi bỏ và một chương trình sức khỏe với phí bảo hiểm hàng năm vào năm 2022 là 12.000 đô la cho một nhân viên. Phần phí bảo hiểm trên khoảng 11.200 đô la (nói cách khác là 800 đô la) sẽ phải chịu thuế Cadillac. Và trong khi khoản thuế đó sẽ được đánh vào người sử dụng lao động, các nhà kinh tế nói chung đồng ý rằng những chi phí đó được chuyển cho những người đăng ký chương trình sức khỏe (ví dụ, thông qua phí bảo hiểm cao hơn).
Vấn đề? Chi tiêu cho chăm sóc sức khỏe đã tăng nhanh hơn CPI trong một thời gian dài. Và mặc dù điều đó có thể thay đổi trong những năm tới, nhưng khả năng khác biệt là điều đó sẽ không có nghĩa là thuế Cadillac cuối cùng có thể trở thành "thuế Chevy", vì phí bảo hiểm trung bình có thể tiếp tục tăng nhanh hơn ngưỡng phí bảo hiểm mà Cadillac thuế sẽ được áp dụng.
Phân tích của Tổ chức Gia đình Kaiser năm 2019 đã xác định rằng 1/5 nhà tuyển dụng cung cấp bảo hiểm y tế sẽ có ít nhất một chương trình sức khỏe chịu thuế Cadillac kể từ năm 2022 và con số đó có thể tăng lên hơn một phần ba vào năm 2030 (các nhà tuyển dụng lớn thường cung cấp nhiều hơn một gói, với một số gói có lợi ích phong phú hơn những gói khác; một chủ nhân có thể đã có một số chương trình sức khỏe không phải chịu thuế Cadillac, nhưng những chương trình khác thì có).
Điều quan trọng là phải hiểu rằng phân tích này áp dụng cho người sử dụng lao động chứ không phải cho nhân viên. Theo Văn phòng Ngân sách Quốc hội, khoảng 15% lao động được bảo hiểm nằm trong kế hoạch dự kiến sẽ bị đánh thuế vào năm 2022, nhưng con số này có thể tăng lên 25% vào năm 2028.
Mặc dù ngày nay khá hiếm khi có một kế hoạch bảo hiểm y tế với mức phí bảo hiểm hàng năm trên 11.200 đô la cho một người hoặc 30.100 đô la cho một gia đình, nhưng có lẽ KHÔNG hiếm khi có một chương trình bảo hiểm y tế đạt được những số tiền đó (tăng bởi CPI) vào năm 2030 hoặc năm 2035, nếu phí bảo hiểm y tế tiếp tục tăng nhanh hơn nhiều so với chỉ số CPI.
Cách thức thuế Cadillac được thiết kế, ngày càng nhiều kế hoạch sẽ phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt mỗi năm, giả sử tăng trưởng phí bảo hiểm tiếp tục vượt qua lạm phát nói chung. Và cuối cùng, các kế hoạch hàng loạt (trái ngược với các kế hoạch cao cấp) sẽ bị ảnh hưởng.
Thuế Cadillac sẽ ảnh hưởng đến quyền lợi của nhân viên như thế nào
Thuế Cadillac đã được bãi bỏ trước khi nó được thực hiện. Nhưng sự đồng thuận chung là các chủ lao động đã cố gắng tránh trả khoản tiền này, và do đó sẽ làm việc để cấu trúc các chương trình sức khỏe của họ sao cho tổng phí bảo hiểm hàng năm vẫn dưới ngưỡng thuế Cadillac.
Cách rõ ràng nhất để làm điều đó là tăng mức chia sẻ chi phí trong kế hoạch, thông qua các khoản khấu trừ cao hơn, các khoản đồng thanh toán và các khoản chi tối đa (trong giới hạn chi trả tối đa mà ACA yêu cầu). Tất nhiên, điều đó sẽ giải quyết vấn đề mà thuế Cadillac được thiết kế để giải quyết, vì toàn bộ ý tưởng là tránh xa các kế hoạch chi trả toàn bộ hoặc gần như tất cả chi phí chăm sóc sức khỏe của người đăng ký, trong nỗ lực đảm bảo rằng mọi người không bị t lạm dụng chăm sóc sức khỏe.
Và mặc dù đó có thể là một kết quả có thể xảy ra, nhưng vấn đề là khi chi phí tự trả tăng lên, mọi người có xu hướng cắt giảm không chỉ các dịch vụ chăm sóc sức khỏe không cần thiếtmà còn về chăm sóc sức khỏe cần thiết. Về lâu dài, điều đó có thể dẫn đến các tình trạng mãn tính không được kiểm soát tốt và chi phí chăm sóc sức khỏe cao hơn mức bình thường nếu không tránh được việc chăm sóc do chi phí.
Cũng có một mối lo ngại rằng một số người sử dụng lao động có thể có một chương trình sức khỏe không đặc biệt là "Cadillac" về bản chất (tức là, lợi ích của nó không tốt hơn nhiều so với mức trung bình), nhưng có phí bảo hiểm cao hơn mức trung bình do lịch sử yêu cầu , ngành của nhà tuyển dụng, hoặc đơn giản là ở một khu vực địa lý của quốc gia nơi chi phí chăm sóc sức khỏe cao hơn mức trung bình.
Lệnh cấm của ACA về việc sử dụng lịch sử yêu cầu bồi thường hoặc danh mục ngành để đặt phí bảo hiểm chỉ áp dụng trong thị trường cá nhân và nhóm nhỏ; trong thị trường nhóm lớn, lịch sử yêu cầu bồi thường và ngành công nghiệp vẫn có thể đóng một vai trò trong phí bảo hiểm. Vì vậy, trong khi thuế Cadillac nhằm mục đích giảm số lượng các gói cung cấp bảo hiểm thực sự cao cấp, việc sử dụng một số liệu mà các thẩm phán lập kế hoạch chỉ dựa trên phí bảo hiểm sẽ là thiếu sót, trong đó một số gói cao cấp có thể có phí bảo hiểm cao. lý do khác ngoài thiết kế lợi ích của họ.
Vị trí địa lý có thể được sử dụng để đặt phí bảo hiểm cho các gói do chủ lao động tài trợ ở mọi quy mô. Vì vậy, cũng có những lo ngại rằng người sử dụng lao động ở các bang như Wyoming và Alaska - nơi dịch vụ chăm sóc sức khỏe đắt hơn mức trung bình - sẽ phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt một cách không cân đối, mặc dù cung cấp các lợi ích tương đối trung bình.
Phản đối thuế không phổ biến
Thuế Cadillac nhìn chung có sự ủng hộ của các nhà kinh tế, bao gồm cả Hội đồng Cố vấn Kinh tế của Tổng thống. Nhưng giới chủ, công đoàn, người tiêu dùng và các chính trị gia — ở cả hai bên lối đi — phần lớn phản đối điều đó. Vào tháng 7 năm 2019, Hạ viện đã bỏ phiếu 419-6 ủng hộ đạo luật bao gồm bãi bỏ thuế Cadillac và đạo luật cuối cùng bãi bỏ thuế này đã nhận được sự ủng hộ mạnh mẽ trong cả hai viện của Quốc hội.
Nhưng chắc chắn không có thỏa thuận chung rằng thuế Cadillac lẽ ra phải được bãi bỏ. Các nhà phân tích chính sách và nhà kinh tế đã giải thích rộng rãi lý do tại sao thuế phải được phép có hiệu lực, lưu ý rằng nó sẽ khuyến khích giá trị hơn là tăng chi tiêu cho chăm sóc sức khỏe.
