Thanh toán Trách nhiệm Chung là gì?

Định nghĩa

Khoản thanh toán trách nhiệm chung là một khoản phạt thuế do Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng (và trong một số trường hợp theo luật của tiểu bang). Có hai loại thanh toán trách nhiệm chung:chủ nhânthanh toán trách nhiệm chung vàcá nhânchia sẻ trách nhiệm thanh toán.

Người sử dụng lao động chia sẻ trách nhiệm

Cácchủ nhânthanh toán trách nhiệm chung là hình phạt thuế áp dụng đối với các doanh nghiệp có từ 50 nhân viên toàn thời gian trở lên tương đương nếu doanh nghiệp không cung cấp quyền lợi bảo hiểm sức khỏe hợp lý hoặc nếu quyền lợi được cung cấp không mang lại giá trị tối thiểu. Nếu bất kỳ nhân viên nào nhận được trợ cấp (tín dụng thuế) để giúp họ mua bảo hiểm y tế từ một sàn giao dịch bảo hiểm y tế, thì người sử dụng lao động của họ sẽ bị phạt thuế, IRS đánh giá.

Mặc dùcá nhânhình phạt ủy nhiệm không còn áp dụng ở cấp liên bang, không có gì thay đổi vềchủ nhânnhiệm vụ và các hình phạt liên quan. Những người sử dụng lao động lớn không cung cấp bảo hiểm giá trị tối thiểu, giá cả phải chăng cho nhân viên của họ vẫn bị phạt.

Chia sẻ trách nhiệm cá nhân

Cáccá nhânthanh toán trách nhiệm chung, được tạo ra bởi ủy quyền cá nhân của ACA, là một hình phạt thuế áp dụng đối với cá nhân công dân Hoa Kỳ và cư dân hợp pháp không có bảo hiểm y tế từ ngày 1 tháng 1 năm 2014 đến ngày 31 tháng 12 năm 2018. Khoản thanh toán đã được IRS đánh giá khi người dân khai thuế cho các năm thuế từ 2014 đến 2018 (các khoản thanh toán trách nhiệm chung dựa trên cơ sở tiểu bang được đánh giá bởi cơ quan kho bạc tiểu bang khi cư dân khai thuế tiểu bang của họ).

Hình phạt chia sẻ trách nhiệm cá nhân của ACA đã được loại bỏ sau cuối năm 2018, theo các điều khoản của Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm được ban hành vào cuối năm 2017. Nhưng những người không có bảo hiểm vào năm 2018 vẫn bị phạt khi họ khai thuế vào năm 2019 và một số tiểu bang đã thực hiện các nhiệm vụ cá nhân của riêng họ và các hình phạt liên quan cho năm 2019 và hơn thế nữa.

Không còn bị phạt nếu không có bảo hiểm trừ khi bạn sống ở New Jersey, Massachusetts, District of Columbia, Rhode Island, hoặc California.

Các tiểu bang này yêu cầu cư dân duy trì bảo hiểm y tế (trừ khi họ đủ điều kiện để được miễn trừ), nhưng tất cả họ đã thực hiện các bước khác nhau để làm cho bảo hiểm có giá cả phải chăng hơn và / hoặc dễ tiếp cận hơn cho các nhóm dân cư khác nhau, giúp mọi người dễ dàng tuân thủ bảo hiểm hơn yêu cầu:

• Chương trình ConnectorCare ở Massachusetts cung cấp các khoản trợ cấp bổ sung do tiểu bang tài trợ (ngoài trợ cấp của ACA) cho những người có thu nhập lên đến 300% mức nghèo.
• DC cung cấp Medicaid cho người lớn có thu nhập lên đến 210% mức nghèo, đây là ngưỡng thu nhập cao nhất trên toàn quốc.
• New Jersey và Rhode Island đều tạo ra các chương trình tái bảo hiểm.
• California đã tạo ra các khoản trợ cấp phí bảo hiểm mới do tiểu bang tài trợ, có sẵn bên cạnh các khoản trợ cấp cao cấp của ACA.

Các bang này cũng có tỷ lệ không có bảo hiểm khá thấp. Tính đến năm 2019, Massachusetts, DC và Rhode Island là ba tiểu bang được xếp hạng cao nhất về tỷ lệ dân số được bảo hiểm y tế. Và mặc dù California và New Jersey là những người trung lưu hơn, nhưng cả hai đều có tỷ lệ không có bảo hiểm thấp hơn mức trung bình toàn quốc.

Massachusetts đã có nhiệm vụ và hình phạt cá nhân kể từ năm 2006, nhưng đã hoãn hình phạt có lợi cho hình phạt liên bang từ năm 2014 đến năm 2018. New Jersey, DC, Rhode Island và California đã thực hiện các nhiệm vụ và hình phạt cá nhân do việc xóa bỏ hình phạt liên bang sau khi cuối năm 2018. Vermont cũng thực hiện nhiệm vụ vào năm 2020, nhưng không tạo ra hình phạt cho việc không tuân thủ.

Miễn trừ

Có nhiều trường hợp miễn trừ trách nhiệm chung của từng cá nhân. IRS đã báo cáo vào năm 2017 rằng trong năm thuế 2015, 12,7 triệu người khai thuế không có bảo hiểm đã yêu cầu được miễn hình phạt, trong khi 6,5 triệu người đã phải chịu hình phạt.

Đối với năm tính thuế 2015, mức phạt trung bình mà 6,5 triệu người nộp hồ sơ đó phải trả là 470 đô la. Nhưng mức phạt đã tăng lên vào năm 2016 và IRS đã công bố dữ liệu sơ bộ vào năm 2017 cho thấy số tiền phạt trung bình là 667 đô la đối với những người không có bảo hiểm vào năm 2016.

Các tính toán hình phạt vẫn không thay đổi trong năm 2017 và 2018, mặc dù số tiền phạt tối đa (dựa trên chi phí trung bình của một kế hoạch đồng) tăng lên mỗi năm khi phí bảo hiểm y tế tăng lên.

Mặc dù không còn hình phạt ủy quyền cá nhân liên bang đối với những người không có bảo hiểm, nhưng nếu bạn đang ở DC, Massachusetts, New Jersey, Rhode Island hoặc California, bạn sẽ muốn tự làm quen với các quy định địa phương về hình phạt ủy quyền cá nhân và làm thế nào để được miễn trừ nếu bạn nghĩ rằng bạn có thể đủ điều kiện để được miễn. Nói chung, các nhiệm vụ cá nhân dựa trên tiểu bang đang sử dụng các quy tắc miễn trừ tương tự như các quy định mà chính phủ liên bang đã sử dụng từ năm 2014 đến năm 2018, mặc dù có một số khác biệt địa phương.

Ý tưởng chung là miễn trừ dành cho những người không thể nhận hoặc không đủ khả năng chi trả bảo hiểm y tế, vì nhiều lý do khác nhau. Nhưng như đã lưu ý ở trên, các bang vẫn có các hình phạt ủy quyền cá nhân đã thực hiện các bước để làm cho phạm vi bảo hiểm hợp lý hơn và dễ tiếp cận hơn. Và cư dân của họ có nhiều khả năng được bảo hiểm y tế hơn so với cư dân ở phần lớn phần còn lại của đất nước, do đó giảm nhu cầu miễn trừ.

Bối cảnh và thách thức pháp lý

Mối đe dọa về việc chia sẻ trách nhiệm có nghĩa là thúc đẩy người sử dụng lao động cung cấp bảo hiểm y tế cho nhân viên của họ và thúc đẩy những người không có bảo hiểm tham gia bảo hiểm y tế.

Tính hợp hiến của nhiệm vụ cá nhân đã bị thách thức bởi những người phản đối Obamacare cho rằng chính phủ không có quyền phạt công dân của mình vì không mua thứ gì đó. Nhưng nhiệm vụ này đã được Tòa án tối cao duy trì vào ngày 28 tháng 6 năm 2012. Tòa án nhận thấy rằng việc thanh toán trách nhiệm chung thực sự là một loại thuế và xác định nhiệm vụ cá nhân là hợp hiến vì chính phủ có quyền đánh thuế công dân của mình.

Vài năm sau, vào cuối năm 2017, Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm được ban hành, kêu gọi loại bỏ cuối cùng hình phạt ủy nhiệm cá nhân. Điều đó gây ra một vụ kiện khác — Texas kiện Azar / US, hiện được gọi là California kiện Texas — trong đó 20 tiểu bang lập luận rằng nếu không có hình phạt ủy quyền cá nhân, toàn bộ ACA phải được lật lại (từ đó giảm xuống còn 18 tiểu bang; Maine và Wisconsin đã rút khỏi vụ kiện sau khi các thống đốc đảng Dân chủ nhậm chức vào đầu năm 2019).

Vào giữa tháng 12 năm 2018, một thẩm phán liên bang ở Texas đã đứng về phía các bang nguyên đơn và phán quyết rằng toàn bộ ACA là vi hiến. Vào tháng 12 năm 2019, một hội đồng tòa phúc thẩm đã đồng ý với tòa án cấp dưới rằng nhiệm vụ cá nhân là vi hiến, nhưng đã gửi kiện lại tòa án cấp dưới để xác định chính xác kết quả là những phần nào của ACA sẽ được lật lại.

Tòa án Tối cao đã vào cuộc và đồng ý xét xử vụ việc, với các tranh luận bằng miệng dự kiến ​​vào ngày 10 tháng 11 năm 2020 và phán quyết dự kiến ​​vào giữa năm 2021.

Không có gì thay đổi trong thời điểm hiện tại — ACA vẫn là luật đất đai, và chỉ có hình phạt ủy quyền cá nhân mới được bãi bỏ. Bản thân nhiệm vụ cá nhân vẫn được duy trì — mặc dù không có hình phạt liên bang — cũng như chủ lao động uỷ quyền và tất cả các biện pháp bảo vệ người tiêu dùng của ACA. Nếu ACA cuối cùng bị lật ngược do kết quả của California và Texas, thì điều khoản ủy quyền của người sử dụng lao động và người sử dụng lao động chia sẻ trách nhiệm sẽ không còn được áp dụng nữa. Nhưng luật bắt buộc của từng cá nhân dựa trên tiểu bang — và luật bắt buộc của người sử dụng lao động dựa trên tiểu bang, chẳng hạn như của Hawaii — sẽ vẫn có hiệu lực.

Người sử dụng lao động nhỏ

Mặc dù không có quyền hạn của người sử dụng lao động đối với các doanh nghiệp nhỏ, nhưng việc cung cấp các lợi ích về sức khỏe là một cách tốt để các doanh nghiệp nhỏ thu hút và giữ chân lực lượng lao động tài năng.

Còn được gọi là: phạt bảo hiểm y tế, thuế phạt bảo hiểm y tế, phạt theo ủy nhiệm cá nhân, phạt ủy quyền của người sử dụng lao động, phạt chia sẻ trách nhiệm.